Ryczałt ewidencjonowany dla kogo będzie najlepszym wyborem?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, która staje się coraz popularniejszym wyborem wśród przedsiębiorców. Już na wstępie należy podkreślić, że jest to rozwiązanie optymalne głównie dla tych podatników, którzy generują niskie koszty działalności i preferują proste, przejrzyste rozliczenia podatkowe bez konieczności dokumentowania wydatków[1][2]. W dalszej części artykułu znajdziesz szczegółowe odpowiedzi na pytania, dla kogo ryczałt jest najbardziej opłacalny oraz jakie warunki powinny być spełnione, by móc z tej formy opodatkowania korzystać.

Co to jest ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt ewidencjonowany to forma opodatkowania działalności gospodarczej polegająca na płaceniu podatku od osiągniętego przychodu, bez możliwości odliczania kosztów jego uzyskania[1][2]. Obowiązek podatkowy powstaje wyłącznie od kwoty przychodu, a konkretna stawka podatku zależna jest od rodzaju prowadzonej działalności i w 2025 roku waha się od 2% do 17%[2][3]. W przeciwieństwie do rozliczeń na zasadach ogólnych lub podatku liniowego, wybierając ryczałt, przedsiębiorca nie musi dokumentować poniesionych wydatków ani prowadzić rozbudowanej ewidencji kosztowej, ograniczając się do prowadzenia ewidencji przychodów[1][3].

Z tego rozwiązania skorzystać mogą zarówno osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych, jak i określeni przedstawiciele wolnych zawodów czy osoby wynajmujące nieruchomości[1][2].

Kto może wybrać ryczałt ewidencjonowany?

Prawodawstwo określa katalog podmiotów uprawnionych do rozliczania się ryczałtem. Są to przedsiębiorcy prowadzący działalność jednoosobową, spółki osobowe (np. jawne, partnerskie) oraz osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, a także przedstawiciele wolnych zawodów oraz właściciele nieruchomości oferujący najem[1][2]. O wyborze ryczałtu decyduje również spełnienie warunków przychodowych – w 2025 roku limit przychodów uprawniających do ryczałtu to 8 569 200 zł (odpowiednik 2 milionów euro)[3][4]. Warunkiem jest także zgłoszenie zamiaru rozliczania się ryczałtem do właściwego urzędu skarbowego przed rozpoczęciem działalności lub najpóźniej w dniu uzyskania pierwszego przychodu, zazwyczaj poprzez wniosek CEIDG-1[1].

Dla podatników chcących rozliczać się kwartalnie, limit przychodów w 2025 roku wynosi 856 920 zł (200 tysięcy euro)[3]. Przekroczenie progu przychodowego oznacza utratę prawa do ryczałtu oraz konieczność przejścia na inne, bardziej rozbudowane formy opodatkowania[3][4].

Dla kogo ryczałt ewidencjonowany jest najlepszym wyborem?

Ryczałt ewidencjonowany rekomendowany jest przede wszystkim dla przedsiębiorców, których koszty prowadzenia działalności są relatywnie niskie lub trudne do udokumentowania[2][3]. Ta forma podatku sprawdza się w branżach, w których nie występuje duża liczba wydatków związanych z uzyskiwaniem przychodu – przy usługach, prostych działalnościach handlowych, sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych lub zwierzęcych, jak również przy świadczeniu wielu usług charakterystycznych dla wolnych zawodów[2][3].

Najważniejszą zaletą jest uproszczona księgowość, ponieważ przedsiębiorca nie musi gromadzić ani wykazywać kosztów działalności, a jedynie prowadzi ewidencję przychodów, stosując dedykowane stawki podatkowe przypisane do rodzaju wykonywanej działalności[1][2][3]. Jeśli przychody są stabilne i przewidywalne, a wydatki na działalność niskie, ryczałt może znacząco obniżyć efektywną stawkę podatkową i uprościć codzienną administrację[2][3].

Warunki oraz proces wyboru ryczałtu

Wybór ryczałtu ewidencjonowanego wiąże się ze spełnieniem kilku formalności. Najważniejszą z nich jest złożenie pisemnego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego urzędu skarbowego – odbywa się to najczęściej poprzez zaznaczenie odpowiedniej opcji we wniosku CEIDG-1 podczas rejestracji firmy, bądź zgłoszenie jej najpóźniej w dniu poprzedzającym rozpoczęcie działalności gospodarczej[1]. Zasadniczo, kontynuacja rozliczania się ryczałtem w kolejnych latach odbywa się automatycznie, pod warunkiem nieprzekroczenia limitów przychodów i kontynuowania działalności uprawniającej do tej formy[1][3].

Przedsiębiorca zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji przychodów oraz stosowania stawek podatkowych odpowiednich do rodzaju działalności zgodnie z zapisami ustawy o ryczałcie. Oprócz zobowiązań podatkowych, przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem podlegają również obowiązkowi opłacania składek ZUS na zasadach ogólnych[2].

Ograniczenia i wyłączenia związane z ryczałtem

Nie każda działalność kwalifikuje się do rozliczania na ryczałcie ewidencjonowanym. Ustawodawca wskazuje kategorie działalności wyłączone z tej formy – ograniczenia dotyczą przede wszystkim tych, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły wspomniany limit 8 569 200 zł (2 mln euro)[3][4]. Ponadto, rozliczanie kwartalne dostępne jest tylko dla tych podatników, którzy zmieszczą się w progu 856 920 zł (200 tys. euro), a przekroczenie limitu skutkuje utratą prawa do ryczałtu oraz koniecznością przejścia na inną formę opodatkowania[3][4].

Dodatkowo, dla pewnych rodzajów działalności oraz przy uzyskiwaniu konkretnych przychodów ustawodawca przewidział wyłączenia i ograniczenia – warto więc każdorazowo analizować swoją sytuację przy wsparciu doradcy podatkowego bądź na podstawie obowiązujących przepisów[2].

Podsumowanie – kiedy ryczałt ewidencjonowany jest najlepszym wyborem?

Ryczałt ewidencjonowany stanie się najlepszym wyborem dla przedsiębiorców, którzy:

• Generują niewielkie koszty działalności lub mają utrudnione udokumentowanie wydatków[2][3]
• Nie przekraczają ustawowych limitów przychodowych (8 569 200 zł rocznie dla rozliczenia rocznego, 856 920 zł dla kwartalnego)[3][4]
• Cenią sobie prostą, klarowną księgowość i niskie obciążenia administracyjne[1][2]
• Preferują szybkie rozliczenia podatkowe i brak obowiązku rozliczania kosztów uzyskania przychodu[1][2]

W praktyce rozwiązanie to jest odpowiednie głównie dla firm usługowych, prostych działalności handlowych oraz wolnych zawodów, w których wydatki są niskie w stosunku do uzyskiwanych przychodów. Przy spełnieniu kluczowych kryteriów oraz prawidłowym zgłoszeniu do urzędu skarbowego, ryczałt ewidencjonowany znacząco upraszcza codzienne prowadzenie firmy i pozwala skupić się na rozwoju działalności[1][2][3][4].

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-ewidencjonowany
• [2] https://mk.rp.pl/blog/ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-stawki-ryczaltu-2025-skladki-zus-poznaj-podatek-dochodowy-od-niektorych-przychodow-osiaganych-przez-osoby-fizyczne/
• [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu
• [4] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/