Jaki podatek przy ryczałcie obowiązuje przedsiębiorców?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania przedsiębiorców, bazująca na stałej stawce procentowej podatku od uzyskanego przychodu, bez uwzględniania kosztów działalności. Podstawowe zasady oraz limity, które muszą spełnić przedsiębiorcy, zostały precyzyjnie określone i są regularnie aktualizowane. W poniższym artykule znajdziesz szczegółowe informacje o obowiązujących podatkach przy ryczałcie, mechanizmach ich rozliczania oraz warunkach, jakie musi spełnić przedsiębiorca by z tej formy opodatkowania korzystać.

Podstawowe zasady opodatkowania ryczałtem

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych polega na opłacaniu podatku wyłącznie od uzyskanego przychodu, bez możliwości pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu. Ten uproszczony sposób rozliczania jest skierowany do przedsiębiorców, którzy nie przekraczają określonych limitów przychodów. Stawka podatku zależy zawsze od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej i mieści się w przedziale od 2% do 17% [1][4]. Przedsiębiorcy decydujący się na ryczałt nie mają prawa do pomniejszania podatku o wydatki poniesione w związku z prowadzeniem firmy [2].

Stawki ryczałtu dla przedsiębiorców

Stawki podatku ryczałtowego są zróżnicowane i przypisane do konkretnej kategorii działalności. Przykładowo dla działalności rolniczej oraz kilku wyspecjalizowanych rodzajów działalności obowiązuje najniższa stawka 2%. Usługi zdrowotne, architektoniczne czy badania techniczne objęte są stawką 14%, a usługi związane ze sportem lub rozrywką 15%. Najwyższą stawkę 17% stosuje się wobec wolnych zawodów, takich jak adwokat, tłumacz czy biegły rewident [1][4]. Utrzymanie odrębnych stawek, adekwatnych do specyfiki branży, stanowi jeden z najważniejszych elementów ryczałtu [4].

Limity przychodów uprawniające do ryczałtu w 2025 roku

Aby przedsiębiorca mógł wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jego przychody w poprzednim roku nie mogą przekroczyć 8 569 200 zł (czyli ekwiwalentu 2 mln euro według kursu NBP) [1][2][3]. Równocześnie, dla przedsiębiorców zainteresowanych rozliczaniem ryczałtu kwartalnie, obowiązuje dużo niższy limit przychodów – 856 920 zł w 2025 roku [1][2][3]. Zmiany te powodują, że z roku na rok maleje liczba przedsiębiorców uprawnionych do wyboru ryczałtu i do stosowania kwartalnych rozliczeń, ponieważ limity są aktualizowane wraz ze zmianami kursu euro [1].

Przekroczenie ustalonych limitów przychodów nie skutkuje utratą prawa do tej formy opodatkowania w bieżącym roku. Przedsiębiorca traci prawo do ryczałtu dopiero od kolejnego roku podatkowego [2].

Wyliczenie podatku – mechanizm i procesy

Podatek ryczałtowy jest zawsze wyliczany jako odpowiedni procent od całkowitego przychodu, którego przedsiębiorca nie pomniejsza o koszty prowadzenia działalności. Kluczowym czynnikiem wpływającym na wysokość podatku jest nie tylko rodzaj prowadzonej działalności, ale także poziom osiągniętych przychodów w poprzednim roku. Przy przekroczeniu progu 856 920 zł podatnik traci możliwość kwartalnego rozliczania podatku i przechodzi na rozliczenia miesięczne [1][2].

Warto zauważyć, że powiązanie limitu przychodów z kursem euro implikuje coroczne zmiany progów, od których zależy możliwość skorzystania z ryczałtu oraz tryb rozliczenia podatku [1].

Najważniejsze warunki wyboru ryczałtu

Decyzja o wyborze ryczałtu musi być uzasadniona analizą rodzaju działalności przedsiębiorcy i osiąganych przez niego przychodów. Przedsiębiorca może skorzystać z tego rozwiązania tylko, gdy jego wyniki finansowe nie przekraczają wskazanych ustawowo progów. Wszelkie przychody są ewidencjonowane i podstawa opodatkowania nie jest pomniejszana o wydatki związane z działalnością [2].

Podział na limity i stawki podatkowe nawiązuje do konkretnej branży i typów działalności, co umożliwia dopasowanie obciążeń podatkowych do charakterystyki działalności przedsiębiorcy [4]. Mechanizm ten upraszcza rozliczenia, lecz automatycznie ogranicza możliwość korzystania z tej formy przez większe przedsiębiorstwa lub te, które generują wysokie koszty prowadzenia działalności.

Podsumowanie kluczowych informacji o podatku ryczałtowym

Przedsiębiorcy stosujący ryczałt od przychodów płacą podatek od przychodu, a nie dochodu, bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodu [2]. Możliwość wyboru tej uproszczonej formy opodatkowania determinują ścisłe limity przychodów – 8 569 200 zł umożliwia korzystanie z ryczałtu, a 856 920 zł pozwala na kwartalne rozliczenie podatku [1][2][3]. Odpowiednie stawki podatku – od 2% do 17% – przypisane są każdej branży oddzielnie, co pozwala dostosować system podatkowy do specyfiki świadczenia usług przez przedsiębiorcę [1][4]. Zmiany limitów, związane z kursem euro, w kolejnych latach ograniczają zakres stosowania ryczałtu przez przedsiębiorców [1].

Źródła:

• [1] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/
• [2] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/stawki-ryczaltu-w-2025-roku
• [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu
• [4] https://fakturtax.pl/jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-ryczalt-2025